Spolupráca s Bloomberg Tax

Bloomberg Tax je medzinárodná platforma, ktorá prináša odborné, ale zároveň veľmi praktické analýzy z oblasti daní a regulácie. Je známa tým, že aj zložité daňové systémy vysvetľuje jednoducho a prehľadne – presne tak, aby sa v nich vedeli zorientovať podnikatelia, finanční riaditelia aj právnici.

ARDEN LEGAL & TAX s.r.o. sa pravidelne podieľa na príprave a aktualizácii publikácie Bloomberg VAT Navigator 2026. Publikácia poskytuje praktický a komplexný prehľad pravidiel DPH v jednotlivých jurisdikciách a slúži ako orientačný prehľad aktuálnej legislatívy a jej praktického uplatnenia.

Pre rok 2026 sme sa venovali praktickému posúdeniu oblastí, ktoré majú zásadný význam pre podnikateľskú prax: registrácia na DPH, uplatňovanie sadzieb dane, vznik daňovej povinnosti, cezhraničné transakcií, povinností zahraničných subjektov či využitie osobitných režimov podľa slovenskej a európskej legislatívy a i.

V rámci spolupráce sme sa venovali oblastiam, ktoré majú zásadný význam pre domácich aj zahraničných podnikateľov:

• Registrácia na DPH – venovali sme sa najmä novým pravidlám registrácie účinným od roku 2025, vrátane nových obratových limitov a rozdielov medzi registráciou platiteľa DPH a osoby identifikovanej pre daň. Prakticky sme posudzovali aj situácie, v ktorých vzniká registračná povinnosť domácim a zahraničným podnikateľom.

  
  

• Uplatňovanie rôznych sadzieb dane – analyzovali sme aplikáciu základnej a znížených sadzieb DPH na jednotlivé tovary a služby vrátane praktických otázok pri posudzovaní, ktorá sadzba sa použije v konkrétnom prípade. Osobitnú pozornosť sme venovali oblastiam, kde v praxi často vznikajú interpretačné nejasnosti.

  
  

• Vznik daňovej povinnosti – zamerali sme sa na určenie momentu vzniku daňovej povinnosti pri dodaní tovarov a služieb, pri prijatí preddavkov, ako aj pri opakovaných alebo čiastkových plneniach. Súčasťou boli aj špecifické pravidlá pre digitálne služby, nehnuteľnosti či stavebné práce.

  
  

• Cezhraničné transakcie – venovali sme sa pravidlám intrakomunitárnych dodaní a nadobudnutí tovaru, dokumentačným povinnostiam a podmienkam oslobodenia od DPH pri cezhraničných dodávkach. Analyzovali sme aj praktické otázky spojené s reťazovými obchodmi a trojstrannými transakciami.

  
  

• Povinnosti zahraničných subjektov – posudzovali sme situácie, v ktorých vzniká zahraničným podnikateľom povinnosť registrácie pre DPH na Slovensku, vrátane dodávok tovaru s montážou, prevádzkovania skladov alebo poskytovania služieb s miestom dodania v SR.

  
  

• Reverse charge – analyzovali sme podmienky uplatnenia mechanizmu prenesenia daňovej povinnosti, pri ktorom povinnosť priznať a odviesť DPH prechádza z dodávateľa na odberateľa. Pozornosť sme venovali najmä cezhraničným službám a vybraným domácim transakciám.

  
  

• OSS režim – zamerali sme sa na praktické fungovanie systému One Stop Shop, ktorý podnikateľom umožňuje zjednodušiť plnenie DPH povinností pri predaji tovarov a služieb konečným spotrebiteľom v rámci EÚ bez potreby viacnásobných registrácií v jednotlivých členských štátoch.

  
  

• Skupinová registrácia pre DPH – venovali sme sa podmienkam vytvorenia DPH skupiny, jej praktickým výhodám a rizikám, vrátane dopadov na interné transakcie medzi prepojenými spoločnosťami a spoločnej zodpovednosti členov skupiny za daňové povinnosti. Publikácia zároveň reflektuje viaceré legislatívne zmeny, ktoré ovplyvňujú slovenský systém DPH, vrátane nových pravidiel registrácie pre DPH účinných od roku 2025, úprav znížených sadzieb DPH či praktických otázok súvisiacich s cezhraničnými transakciami a správnym nastavením daňových procesov.

  

  
  

V publikácii sme osobitnú pozornosť venovali aj nasledovným otázkam, ktoré riešia naši klienti:

• Intrakomunitárne dodania a nadobudnutia tovaru – analyzovali sme podmienky oslobodenia od DPH pri dodaniach tovaru do iných členských štátov EÚ, ako aj pravidlá samozdanenia pri intrakomunitárnych nadobudnutiach. Osobitnú pozornosť sme venovali dôkaznej povinnosti pri preukazovaní prepravy tovaru a správnemu vykazovaniu transakcií v súhrnných výkazoch.

  
  

• Call-off stock a consignment stock režim – venovali sme sa pravidlám presunu tovaru do skladov v inom členskom štáte EÚ a praktickým rozdielom medzi režimom call-off stock a consignment stock. Posudzovali sme najmä situácie, v ktorých vzniká alebo nevzniká povinnosť registrácie pre DPH v štáte uskladnenia tovaru.

  
  

• Reťazové a trojstranné obchody – zamerali sme sa na správne určenie dodávky, ku ktorej sa priraďuje preprava tovaru, čo je rozhodujúce pre správne uplatnenie oslobodenia od DPH. V rámci trojstranných obchodov sme analyzovali podmienky využitia zjednodušeného režimu medzi tromi subjektmi z rôznych členských štátov EÚ.

  
  

• Poskytovanie digitálnych služieb – analyzovali sme pravidlá určovania miesta dodania pri elektronicky poskytovaných službách, softvérových licenciách, online platformách či digitálnom obsahu. Pozornosť sme venovali aj praktickému využitiu OSS režimu pri poskytovaní digitálnych služieb konečným spotrebiteľom v EÚ.

  
  

• Zdaňovanie nehnuteľností a stavebných prác – venovali sme sa pravidlám oslobodenia a dobrovoľného zdaňovania pri prenájme a dodaní nehnuteľností, ako aj osobitným pravidlám pre stavebné práce a služby súvisiace s nehnuteľnosťami. Súčasťou analýzy bolo aj uplatňovanie reverse charge mechanizmu v stavebníctve.

  
  

• Registrácia zahraničných subjektov na Slovensku – posudzovali sme situácie, v ktorých vzniká zahraničným podnikateľom povinnosť registrácie pre DPH na Slovensku, vrátane prevádzkovania skladov, dodávok tovaru s montážou alebo poskytovania služieb s miestom dodania v SR. Zamerali sme sa aj na prípady, keď možno registračnú povinnosť eliminovať prostredníctvom reverse charge alebo OSS režimu.

DPH patrí medzi najkomplexnejšie oblasti daňového práva a nesprávne nastavenie procesov môže viesť k významným finančným aj administratívnym rizikám. Aj preto Bloomberg VAT Navigator 2026 prepája zákonné pravidlá s ich praktickým fungovaním v podnikateľskej praxi.

V rámci spolupráce s medzinárodnou platformou Bloomberg Tax je naším cieľom priblížiť tieto pravidlá prakticky, zrozumiteľne a v kontexte aktuálneho vývoja slovenskej aj európskej DPH legislatívy. Ak riešite otázky týkajúce sa DPH, radi Vám v ARDEN LEGAL & TAX s.r.o. pomôžeme zorientovať sa v aktuálnych pravidlách a identifikovať riešenia vhodné pre Vaše podnikanie.